Opciones de seguridad Cuando una corporación acuerda vender o emitir sus acciones a los empleados, o cuando un fideicomiso de fondos mutuos otorga opciones a un empleado para adquirir unidades de fideicomiso, el empleado puede recibir un beneficio tributable. Temas Qué es un beneficio gravable de las opciones de valores (stock)? Cuál es el beneficio? Tipos de opciones. Cuándo es imponible Deducción por donación benéfica de valores Condiciones para reunirse para obtener la deducción cuando se da la seguridad. Opción de deducciones de beneficios Condiciones para reunirse para ser elegible para la deducción. Reportar el beneficio en los códigos de deslizamiento T4 para usar en el resbalón T4. Retención de las deducciones de nómina en las opciones Averigüe cuándo debe retener las contribuciones de la CPP o el impuesto sobre la renta de las opciones. (Las primas de la IE no se aplican a las opciones). Formularios y publicaciones Menú secundario Site InformationEmployee Stock Options Bulletin Publicado: enero de 2008 Última revisión del contenido: octubre de 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Impresión), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978- 1-4249-4460-6 (HTML) Esta publicación se proporciona como una guía solamente. No está pensado como un sustituto de la Ley del impuesto sobre la salud del empleador y los reglamentos. 1. Responsabilidad tributaria de los empleadores sobre las opciones de compra de acciones Propósito del boletín Este boletín ayudará a los empleadores a determinar qué cantidades están sujetas al Impuesto sobre la salud del empleador (EHT, por sus siglas en inglés). La EHT es pagadera por los empleadores que pagan una remuneración: a los empleados que se reportan para trabajar en un establecimiento permanente (PE) del empleador en Ontario, y / o a los empleados que no se reportan para trabajar en un PE del empleador, Oa través de un PE del empleador en Ontario. Se considera que un empleado se reúne para trabajar en un establecimiento permanente de un empleador si el empleado llega al establecimiento permanente en persona para trabajar. Si el empleado no llega a un establecimiento permanente en persona para trabajar, se considera que el empleado se reúne para trabajar en un establecimiento permanente si puede razonablemente considerarse que está unido al establecimiento permanente. Para obtener más información sobre este tema, consulte el Boletín de información titulado Establecimiento permanente. Opciones de compra de acciones Las opciones sobre acciones de los empleados se conceden en virtud de un acuerdo de emisión de valores, mediante el cual una corporación proporciona a sus empleados (o empleados de una corporación no vinculada) el derecho a adquirir valores de cualquiera de esas sociedades. El término valores se refiere a acciones del capital social de una corporación o unidades de un fideicomiso de fondos mutuos. Definición de remuneración La remuneración definida en el inciso 1 (1) de la Ley del impuesto sobre la salud de los empleadores incluye todos los pagos, beneficios y subsidios recibidos, o considerados como recibidos por un individuo que, por razón de las secciones 5, 6 o 7 del Ingreso federal Ley de Impuestos (ITA), deben incluirse en los ingresos de un individuo, o serían requeridos si el individuo residiera en Canadá. Los beneficios de las opciones de compra de acciones se incluyen en los ingresos por razón de la sección 7 de la ITA federal. Por lo tanto, los empleadores están obligados a pagar EHT sobre los beneficios de las opciones sobre acciones. Sociedades no vinculadas a un contrato de arrendamiento Si se le otorga a un empleado una opción de compra de acciones por parte de una corporación que no negocia con el armador, en el sentido de la sección 251 de la LIR federal, el valor de cualquier beneficio recibido como resultado de la acción Se incluye en la remuneración pagada por el empleador con fines de EHT. Empleado se trasladó a Ontario PE de Ontario no-Ontario Un empleador está obligado a pagar EHT sobre el valor de todos los beneficios de las opciones de acciones que surgen cuando un empleado ejerce opciones de acciones durante un período en que su remuneración está sujeta a EHT. Esto incluye opciones de acciones que pueden haber sido otorgadas mientras el empleado estaba reportando para trabajar en un PE no-Ontario del empleador. Empleado se trasladó a un PE no-Ontario Un empleador no está obligado a pagar EHT sobre el valor de los beneficios de opciones de acciones que surgen cuando un empleado ejerce opciones de acciones mientras se reporta para trabajar en un PE del empleador fuera de Ontario. Empleado que no se reporta para trabajar en un PE del empleador Un empleador está obligado a pagar EHT sobre el valor de los beneficios de las opciones de acciones que surgen cuando un empleado que ejerce opciones de acciones no se reporta para trabajar en un PE del empleador, Desde oa través de un PE del empleador en Ontario. Empleados anteriores Un empleador está obligado a pagar EHT sobre el valor de los beneficios de la opción de compra de un ex empleado si la remuneración de los antiguos empleados estaba sujeta a EHT en la fecha en que el individuo dejó de ser empleado. 2. Cuando los Beneficios de la Opción de Compra de Acciones se convierten en Tributarios Regla general Un empleado que ejerza una opción de compra de acciones para adquirir valores debe incluir en el ingreso de empleo un beneficio determinado de conformidad con la sección 7 de la ITA federal. Corporaciones privadas con control canadiense (CCPCs) Si el empleador es una CCPC en el sentido de la subsección 248 (1) de la ITA federal. Se considera que el empleado ha recibido un beneficio gravable bajo la sección 7 del ITA federal en el momento en que el empleado dispone de las acciones. Los empleadores están obligados a pagar EHT en el momento en que el empleado (o ex empleado) disponga de las acciones. Donde las opciones de acciones para empleados son emitidas por una CCPC. Pero son ejercidas por el empleado después de que la compañía ha dejado de ser una CCPC. El valor de la prestación se incluirá en la remuneración por los propósitos de la EHT en el momento en que el empleado disponga de los valores. Sociedades privadas no controladas por Canadá (No CCPC) Cualquier beneficio imponible que resulte de que un empleado ejerza opciones sobre valores que no sean de una CCPC. Incluidos los valores cotizados en bolsa o los valores de una corporación controlada por extranjeros, deben incluirse en los ingresos por empleo al momento de ejercer las opciones. EHT se paga en el año en que el empleado ejerce las opciones sobre acciones. El diferimiento federal de impuestos no se aplica a EHT. Sólo para efectos del impuesto federal sobre la renta, un empleado puede diferir la tributación de algunos o todos los beneficios derivados del ejercicio de opciones sobre acciones para adquirir valores cotizados hasta el momento en que el empleado disponga de los valores. El aplazamiento federal del impuesto sobre los beneficios de las opciones de compra de acciones no es aplicable para propósitos de EHT. Los empleadores están obligados a pagar EHT en los beneficios de opciones sobre acciones en el año en que el empleado ejerce las opciones sobre acciones. 3. Empleadores que realizan investigación científica y desarrollo experimental para exención Por un tiempo limitado, los empleadores que realizan directamente la investigación científica y el desarrollo experimental y cumplen los criterios de elegibilidad están exentos del pago de la EHT sobre los beneficios de opción de compra recibidos por sus empleados. En el caso de las CCPC, la exención está disponible para las opciones de compra de acciones de los empleados concedidas antes del 18 de mayo de 2004, siempre que las acciones en cuestión sean vendidas o intercambiadas por el empleado después del 2 de mayo de 2000 y antes del 31 de diciembre de 2009. Para las acciones no - CCPC s, la exención está disponible para las opciones de compra de acciones de los empleados otorgadas antes del 18 de mayo de 2004, siempre y cuando las opciones se ejerzan después del 2 de mayo de 2000 y hasta el 31 de diciembre de 2009. 17 de mayo de 2004, están sujetos a la EHT. Criterios de elegibilidad Para ser elegible para esta exención por un año, el empleador debe cumplir con todos los siguientes criterios de elegibilidad en el año de impuesto del empleador antes del año de impuesto que termina en el año: el empleador debe hacer negocios a través de un PE en Ontario En el año fiscal anterior (véase el apartado "Puesta en marcha de la excepción"), el empleador debe realizar directamente la investigación científica y el desarrollo experimental (en el sentido del párrafo 248 (1) de la LIR federal) en un PE en Ontario en el año fiscal anterior Los gastos elegibles de los empleadores para el año fiscal anterior no deben ser inferiores a 25 millones o 10 por ciento de los gastos totales de los empleadores (según se definen a continuación) para ese año de impuesto, el que sea menor que los gastos elegibles especificados por el empleador para el año fiscal anterior. Ser menor de 25 millones o 10 por ciento de los empleadores ajustaron los ingresos totales (como se definen a continuación) para ese año de impuestos, el que sea menor. Por ejemplo, si el empleador cumple con todos los criterios de elegibilidad anteriores en su año fiscal que termina el 30 de junio de 2001, es elegible para reclamar la exención de EHT para el año 2002. Las empresas en fase de arranque que no tienen un año de tributación anterior pueden aplicar las pruebas de calificación a su primer año de tributación. La investigación científica y el desarrollo experimental realizados en su primer año de tributación determinarán su elegibilidad para el primer y segundo año en que se pague la EHT. Fusiones En el primer año de tributación que termina después de una fusión, el empleador puede aplicar las pruebas de calificación al año de impuesto de cada una de las corporaciones predecesoras que terminó inmediatamente antes de la fusión. Gastos elegibles Los gastos elegibles son aquellos incurridos por el empleador en la realización directa de investigación científica y desarrollo experimental que califican para la superprovisión de desarrollo de investigación y desarrollo (RampD) bajo la Ley del Impuesto de Sociedades (Ontario). Los pagos por contrato recibidos por el empleador por realizar RampD para otra entidad se incluyen como gastos elegibles. Los pagos contractuales realizados por el empleador a otra entidad para RampD realizados por la otra entidad no se incluyen como gastos elegibles del empleador. Específicamente, los gastos elegibles del empleador para un año de impuesto se calculan como (ABminusC), donde: es el total de los gastos incurridos en el año de impuesto en un PE en Ontario, cada uno de los cuales sería un gasto calificado bajo la subsección 12 (1 ) De la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ontario) y es una cantidad descrita en el subpárrafo 37 (1) (a) (i) o 37 (1) (b) (i) A) en el párrafo (b) de la definición de gasto calificado en el párrafo 127 (9) de la LIR federal) para el año de impuesto es la reducción en A según lo exigido en los párrafos 127 (18) a (20) De un pago por contrato, y es el monto pagado o pagadero por el empleador en el año de impuesto que está incluido en A y que sería un pago por contrato como se define en el párrafo 127 (9) de la ITA federal hecho al beneficiario del monto . Gastos especificados elegibles Los gastos elegibles especificados del empleador para un año de impuesto incluyen: los gastos elegibles de los empleadores para el año de impuesto, la parte de los empleadores de los gastos elegibles de una sociedad en la que es miembro durante un período fiscal de la sociedad que termina en la tributación Año y los gastos elegibles de cada corporación asociada que tenga un PE en Canadá para cualquier año de impuesto que termine en el año de impuestos de los empleadores, incluyendo la participación de las empresas asociadas en los gastos elegibles de una sociedad en la que sea miembro. Total de gastos Los gastos totales de los empleadores se determinan de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), excluyendo partidas extraordinarias. No se utilizarán los métodos de consolidación y de equidad. Ingresos totales Los ingresos totales de los empleadores son los ingresos brutos determinados de acuerdo con GAAP (sin utilizar los métodos de consolidación y de equidad), menos los ingresos brutos de las transacciones con empresas asociadas que tienen PE en Canadá o asociaciones en las que el empleador o los asociados Corporación es un miembro. Ingresos totales ajustados Los empleadores ajustaron el ingreso total para un año de impuesto es el total de los siguientes montos: ingresos totales del empleador para el año de impuesto que los empleadores representan en el ingreso total de una sociedad en la que es miembro durante un período fiscal del Que finaliza en el año fiscal los ingresos totales de cada corporación asociada que tiene un PE en Canadá para cualquier año de impuesto que termine en el año de impuestos de los empleadores, incluyendo las corporaciones asociadas. Años de imposición cortos o múltiples Los gastos elegibles, los gastos totales y los ingresos totales se extrapolan a montos de todo el año cuando hay años de impuestos cortos o múltiples en un año calendario. Sociedades Si un socio es un miembro especificado de una sociedad (en el sentido de la subsección 248 (1) del ITA federal), se considerará nula la proporción de gastos elegibles, gastos totales e ingresos totales de la sociedad atribuible al socio . 4. Resumen de la EHT sobre opciones de compra de acciones La fiscalidad de opciones sobre acciones La guía de planificación fiscal 2015-2016 La imposición de opciones sobre acciones Como estrategia de incentivos, puede proporcionar a sus empleados el derecho de adquirir acciones de su empresa a un precio fijo por un período. Normalmente, las acciones valdrán más que el precio de compra en el momento en que el empleado ejerza la opción. Por ejemplo, usted proporciona a uno de sus empleados clave la opción de comprar 1.000 acciones en la empresa a 5 cada uno. Se trata del valor de mercado estimado (VCM) por acción en el momento en que se otorga la opción. Cuando el precio de las acciones aumenta a 10, su empleado ejerce su opción de comprar las acciones por 5.000. Como su valor actual es de 10.000, tiene un beneficio de 5.000. Cómo se tributa el beneficio? Las consecuencias del impuesto sobre la renta del ejercicio de la opción dependen de si la empresa que otorga la opción es una corporación privada controlada por Canadá (CCPC), el período en que el empleado tiene las acciones antes de venderlas y si el empleado En armonía con la corporación. Si la empresa es una CCPC, no habrá consecuencias de impuesto sobre la renta hasta que el empleado disponga de las acciones, siempre que el empleado no esté relacionado con los accionistas controladores de la empresa. En general, la diferencia entre el valor de mercado de las acciones en el momento en que se ejerció la opción y el precio de la opción (es decir, 5 por acción en nuestro ejemplo) se grava como ingreso de empleo en el año en que se venden las acciones. El empleado puede reclamar una deducción de la renta imponible igual a la mitad de esta cantidad, si se cumplen ciertas condiciones. La mitad de la diferencia entre el precio final de venta y el valor de mercado de las acciones a la fecha en que se ejerció la opción se registrará como una plusvalía o pérdida de capital imponible. Ejemplo: En 2013, su empresa, una CCPC, ofreció a varios de sus empleados mayores la opción de comprar 1.000 acciones en la empresa por 10 cada una. En 2015, se estima que el valor de la población se ha duplicado. Varios de los empleados deciden ejercer sus opciones. Para 2016, el valor de las acciones se ha duplicado nuevamente a 40 por acción, y algunos de los empleados deciden vender sus acciones. Dado que la empresa era una CCPC en el momento en que se concedió la opción, no hay beneficio imponible hasta que las acciones se vendan en 2016. Su supuesto que las condiciones para la deducción 50 se cumplen. El beneficio se calcula de la siguiente manera: Qué pasa si la acción disminuye en valor? En el ejemplo numérico anterior, el valor de la acción aumentó entre el momento en que se adquirió la acción y el momento en que se vendió. Pero lo que sucedería si el valor de la acción se redujera a 10 en el momento de la venta en 2016 En este caso, el empleado reportaría una inclusión de ingresos netos de 5.000 y 10.000 de pérdida de capital (5.000 de pérdida de capital permisible). Desafortunadamente, mientras que la inclusión de la renta se da el mismo tratamiento de impuesto que una ganancia de capital, no es realmente una ganancia de capital. Su impuesto como ingreso de empleo. Como resultado, la pérdida de capital realizada en 2016 no puede utilizarse para compensar la inclusión de ingresos resultante del beneficio imponible. Cualquier persona en circunstancias financieras difíciles como resultado de estas reglas debe comunicarse con su oficina local de Servicios de Impuestos de la CRA para determinar si se pueden hacer arreglos especiales de pago. Opciones sobre acciones de la empresa pública Las reglas son diferentes cuando la empresa que otorga la opción es una empresa pública. La regla general es que el empleado tiene que reportar un beneficio de empleo tributable en el año en que se ejerce la opción. Este beneficio es igual al monto por el cual el VFM de las acciones (al momento de ejercer la opción) excede el precio de opción pagado por las acciones. Cuando se cumplen ciertas condiciones, se permite una deducción equivalente a la mitad del beneficio imponible. Para las opciones ejercidas antes de las 4:00 p. m. EST del 4 de marzo de 2010, los empleados elegibles de las empresas públicas podrían optar por diferir el impuesto sobre el beneficio de empleo imponible resultante (sujeto a un límite anual de 100.000). Sin embargo, las opciones de las empresas públicas ejercidas después de las 4:00 p. m. EST del 4 de marzo de 2010 ya no son elegibles para el aplazamiento. Algunos empleados que se aprovecharon de la elección de diferimiento de impuestos experimentaron dificultades financieras como resultado de una disminución en el valor de los valores bajo opción hasta el punto de que el valor de los valores era menor que el pasivo por impuestos diferidos sobre el beneficio de la opción de compra subyacente. Se dispuso de una elección especial para que la obligación tributaria sobre el beneficio por opción de compra diferida no excediera el producto de la disposición de los valores objeto de la opción (dos tercios de dichos ingresos para los residentes de Quebec), siempre que los valores fueran dispuestos después de 2010 y antes 2015, y que la elección fue presentada en la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos para el año de la disposición. OPCIONES DE ACCIONES DE EMPLEO Descargo de responsabilidad: Este artículo proporciona información de carácter general solamente. Sólo está vigente en la fecha de contabilización. No se actualiza y puede que ya no sea actual. No proporciona asesoramiento jurídico, ni puede ni debe confiarse en él. Todas las situaciones tributarias son específicas a sus hechos y diferirán de las situaciones en los artículos. Si tiene preguntas legales específicas, debe consultar a un abogado. Asesoría gratuita sobre impuestos a la renta en el teléfono Ofrecemos una consulta gratis de impuestos de 10 minutos por teléfono. Identificaremos su problema, le diremos cómo solucionarlo y los costos si desea retenernos para ayudarle. Si usted quiere ir más de 10 minutos se le cobrará por el tiempo adicional. 416-367-4222 Programe una Consulta Si usted decide retenernos nosotros programaremos una entrevista de determinación de hechos en profundidad después de lo cual le proporcionaremos un acuerdo de retención escrito y autorización. Una vez que usted firme y devuelva esos documentos a nosotros, y proporcione una retención de honorarios, comenzaremos inmediatamente a trabajar en su caso. Estamos disponibles para cumplir con su horario. Video Lo que nuestros clientes están diciendo Cuando recibí un aviso de evaluación de la Agencia de ingresos de Canadá diciendo que debía 99.769.24 dólares adicionales en impuestos, me sorprendió y no tenía ni idea de a dónde acudir. 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Él me ha ayudado con problemas complejos de impuesto sobre la renta y el GST / HST a lo largo de los años, incluyendo procesamientos de impuestos y una revelación voluntaria posterior que fue enviada con éxito. Yo lo encuentro muy experimentado y bien informado y capaz de explicar problemas complejos en un lenguaje muy claro. Tiene una pasión por resolver problemas comerciales y fiscales, no aceptar los excesos de la CRA y atacar los abusos de las agencias. Davids profesionalismo. La atención al detalle y la persecución implacable de la justicia para el pequeño chico me ha dado consuelo mientras los lobos de la CRA estaban paseando por la puerta. E. P. Mississauga, Ont. - Cliente Soy dueño de Multimedia Lighting Electric Ltd, un contratista eléctrico especializado en grandes letreros. David Rotfleisch ha sido mi abogado de impuestos y de negocios y asesor desde que empecé en el negocio hace más de 15 años. Él es grande en la planificación para reducir mis impuestos y mantenerme fuera de cualquier problema con CRA. Su planificación y consejo es inteligente y al punto y confío en él sin vacilación. Doug Hishon, Jr. Multimedia Iluminación Electric Ltd, Toronto, Ont. - Cliente He conocido por primera vez a David Rotfleisch cuando actuó para el vendedor de un negocio que compré, Richards-Wilcox, hace más de 20 años. Mi pareja y yo quedamos tan impresionados por él que una vez que el trato estaba completo, lo retuvimos como nuestro abogado de impuestos y negocios. Desde entonces, ha actuado en todos los asuntos fiscales y corporativos, incluyendo la venta de nuestro exitoso negocio de puertas de garaje a Raynor en los Estados Unidos y ha representado a Raynor en los aspectos canadienses de varias transacciones transfronterizas. Si necesita un abogado de impuestos o de negocios, David tiene una amplia comprensión de la ley de impuestos y negocios y es útil y sensible. Ray Friesen Raynor Canadá, Mississauga - Cliente I Own Hometown Electric, un contratista eléctrico que se especializa en grandes letreros. David Rotfleisch ha sido mi abogado de impuestos y de negocios y asesor desde que empecé en el negocio hace más de 15 años. Él es grande en la planificación para reducir mis impuestos y mantenerme fuera de cualquier problema con CRA. Su planificación y consejo es inteligente y al punto y confío en él sin vacilación. Doug Hishon, Jr. Hometown Electric, Toronto, Ont. - Cliente He utilizado a David Rotfleisch como mi abogado de negocios y de impuestos por más de 20 años. Tengo y publico Canadian Homes Cottages Magazine, y David ha sido nuestro abogado por más de 20 años. Él ha manejado todos mis negocios y cuestiones de impuestos personales, así como mi voluntad y planificación de bienes. David y su equipo son muy buenos en anticipar y manejar los problemas antes de que se conviertan en problemas, y en la solución de problemas inesperados. No pienso ir a ningún otro abogado. Stephen Griffin, Casa canadiense y chalets compartimiento, Mississauga, Ontario - publicando El tratar de ediciones adversas del impuesto es como un canal de la raíz, un proceso doloroso pero esencial para ahorrar el diente. Un dentista experto y seguro es esencial para el ejercicio. David Rotfleisch y su personal me proporcionaron una hoja de ruta concisa y oportuna a través del Proceso de Divulgación Voluntaria. Hay muchas personas pregonando sus conexiones y experiencia en los medios de comunicación. David y su personal producen resultados de una manera discreta y profesional. Elija su consejero cuidadosamente y haga que Rotfliesch Samulovitch. Dennis, Aurora, Ontario - Cliente Lo que otros profesionales están diciendo Tengo una práctica profesional CPA con el personal de Toronto, Canadá y Texas, EE. UU. y han estado tratando con David Rotfleischs fiscalidad firma de abogados durante más de 15 años. David y yo hemos trabajado en muchos archivos de la CRA y de negocios a lo largo de los años, incluyendo revelaciones voluntarias, auditorías y apelaciones y la compra y venta de negocios. Proporciona consejos prácticos y oportunos sobre impuestos y negocios. Me refiero a todos mis clientes que necesitan un negocio canadiense o abogado de impuestos a David. Sanjay Sen CPA (CA), CA (India), CGMA (Reino Unido) Toronto, Ont. Y San Antonio, Texas, Junio de 2015 - Contador Público Soy un contador profesional y socio de Collins Barrow. He trabajado con David Rotfleisch en cientos de archivos de clientes durante los últimos 15 años. Él es mi abogado fiscal más accesible y el que frecuentemente voy a, sobre todo porque también tiene un título de contabilidad. Él entiende la parte de la contabilidad de las ediciones así como las consideraciones de la ley del impuesto y de negocio. Se ocupa de los problemas fiscales de una manera directa y rentable. Lo recomiendo encarecidamente a cualquiera que necesite un abogado tributario canadiense. Larry Rich, FCPA, FCA, TEP, Toronto - contador profesional con licencia Soy un contador de tiempo profesional. De vez en cuando, mis clientes necesitan un abogado de impuestos o de negocios canadienses para la planificación tributaria o fiscal o tienen problemas con la CRA y tienen que presentar un Aviso de Objeción o Apelación a la Corte Tributaria, o tienen declaraciones de impuestos sin llenar y tienen que presentar una Divulgación Voluntaria . He estado trabajando exclusivamente con la firma de abogados David Rotfleischs por más de 5 años. Él y su personal están bien informados en asuntos fiscales y corporativos, responden, son eficaces y proveen soluciones de impuestos rentables. Continúo remitiendo clientes a él y lo recomendaría a cualquiera que tenga necesidad de sus servicios. Gail Carver, Contabilidad en la playa, Toronto, Ontario - Bookkeeper Como CPA / CA del impuesto estoy trabajando siempre con los abogados canadienses del impuesto sobre la renta para poner en práctica transacciones o reorganizaciones, proporcionar opiniones del impuesto sobre la renta para las ofertas privadas o públicas y llevar a cabo el impuesto sobre la renta litigio. He estado trabajando con David Rotfleisch y su firma de abogados de impuestos por más de 15 años. Él ha ayudado a mí ya mis clientes en todos los aspectos de la ley de impuestos. Me gusta trabajar con él, responde a las llamadas telefónicas y correos electrónicos tan pronto como se envían, rápidamente revisa y comenta los documentos. Sólo tengo buenas cosas que decir sobre él y no dude en referirlo a mis clientes. Michael Fromstein, CA, Servicios Integrados de Especialistas en Impuestos, Toronto - CPA / CA de Impuestos Como Socio en Sloan Partners LLP, Contadores Profesionales con Cartera Estoy muy involucrado en asuntos de planificación tributaria y cumplimiento tributario para una diversa base de clientes. Para ayudarnos a brindar el mejor servicio a nuestros clientes, usamos abogados para ayudar a formalizar e implementar arreglos para la planificación del impuesto sobre la renta. En aquellos casos en que nuestros clientes son cuestionados por CRA, necesitamos un abogado experto en litigios tributarios para defender sus posiciones. Mi relación con David J. Rotfleisch se remonta a casi 20 años. David siempre ha estado disponible para discutir conceptos y temas y proveer una valiosa ayuda a los clientes. Aunque los clientes siempre vienen en primer lugar, también disfrutamos charlando sobre la fotografía ya que ambos eran serios acerca de eso también. Jerry Paskowitz, CPA, CA, CMC, Socio Sloan Partners LLP - Contador Profesional Contable Sam Faris, CPA, CGA, LPA, CPA (CO), FACCA (UK) Introducción La planificación del impuesto sobre la renta para la estructura de un plan de opciones sobre acciones requiere la ley del impuesto sobre la renta y la experiencia en derecho corporativo que nuestros experimentados abogados fiscales de Vancouver aportan a todos los asuntos fiscales de los clientes. En un plan de opción de compra de acciones, el empleado recibe o gana el derecho de adquirir acciones de la corporación, usualmente en algún período fijo de tiempo en el futuro. A veces, el empleado adquiere ciertas acciones al inicio del plan de opciones sobre acciones con derecho a adquirir acciones adicionales en el futuro. La adquisición de los derechos de opción de compra puede ser diferida por algún período de tiempo y por lo general sólo se otorgará si el individuo sigue siendo empleado por la corporación. Contrato de opción de compra de empleados - Requisitos Tiene que haber un contrato de opción de compra escrito que especifique cómo el empleado gana derechos sobre acciones adicionales, el precio que se pagará por esas acciones y los requisitos para la adquisición. Para las corporaciones de capital privado el empleo continuado con la corporación es generalmente un requisito previo para ejercer la opción de compra de acciones y para mantener las acciones. En el caso de una salida del empleo, incluso si el empleado es despedido, las acciones suelen ser readquiridas por la corporación en alguna base, ya que una corporación estrechamente no quiere accionistas que pueden tener intereses adversos. Nuestros mejores abogados fiscales de Vancouver tienen experiencia en planificación tributaria para la estructuración y redacción de acuerdos de opciones sobre acciones. Si las acciones de la corporación se cotizan públicamente entonces el empleado generalmente se le permitirá mantener las acciones incluso después de que se termine el empleo. Sin embargo, generalmente no podrá ejercer opciones sobre acciones para adquirir acciones adicionales después de dejar el empleo con la corporación. Los planes de opción de compra de acciones son una de las proverbiales esposas de oro, ya que los derechos de los empleados son limitados o terminados en caso de terminación de empleo, por lo que la planificación del impuesto sobre la renta y planificación de negocios es esencial para estructurar los términos y condiciones del plan. La mayoría de los planes de opciones sobre acciones se limitan a la administración, pero algunos planes de opciones sobre acciones están disponibles para todos los empleados de la organización. En ese caso, normalmente habrá un plan de opciones sobre acciones diferente para la administración y para los empleados que no sean gerentes. Otra ventaja de planificación tributaria para los planes de opciones sobre acciones desde el punto de vista corporativo es que no hay salida de efectivo a la corporación. Por el contrario, si los empleados están obligados a comprar las acciones con opción de compra a su valor justo de mercado, la corporación realmente recibe fondos. Los pagos solo son requeridos por la corporación si los dividendos son declarados. Planes de opciones sobre acciones para empleados - Tributación La emisión de opciones sobre acciones tiene implicaciones para el impuesto sobre la renta canadiense que varían dependiendo de si la corporación es privada o pública y también dependen de cuánto duran las acciones después del ejercicio de la opción de compra de acciones. Experiencia para aconsejarle correctamente. Cuando se otorgan opciones sobre acciones sin una reorganización tributaria y se otorga un beneficio al empleado, la Ley del Impuesto tiene disposiciones especiales que son aplicables. Los beneficios de la opción de compra de acciones son gravables como ingreso de empleo porque son, en efecto, una alternativa a la compensación en efectivo. La norma del derecho consuetudinario de que los beneficios de las opciones sobre acciones surgieron en el año en que se otorgó la opción de compra de acciones generó una incertidumbre considerable al determinar el valor de los beneficios derivados de las opciones sobre acciones no ejercidas. La Ley del Impuesto sobre la Renta de Canadá resuelve la incertidumbre especificando tanto el método de valoración como el momento de incluir el beneficio en los ingresos imponibles. Un individuo es gravable sobre el valor de los beneficios derivados de la opción de compra de acciones en virtud del empleo. El beneficio se determina por referencia a las acciones realmente adquiridas de conformidad con el plan de opciones sobre acciones. La primera cuestión es: El beneficio otorgado en virtud de la relación de trabajo La emisión de acciones por otras consideraciones (por ejemplo, como regalo o como garantía de un préstamo) no da lugar a un beneficio de empleo. La definición fiscal de empleo incluye a los empleados, y los funcionarios se incluyen en la definición de impuestos de los empleados. La jurisprudencia apoya la idea de que un director es un funcionario de una corporación por lo tanto, los directores están obligados por estas disposiciones en casi todas las circunstancias. Una excepción a esta regla ocurre cuando el beneficio recibido por el director no fue conferido en virtud de la relación laboral. El evento desencadenante para el reconocimiento de los beneficios de las opciones de compra de acciones es la adquisición de acciones a un precio inferior a su valor en el momento en que se adquieren las acciones. El momento de la adquisición se determina por referencia a los principios de la ley contractual y corporativa. Excepto en casos especiales (discutidos a continuación), el valor de un beneficio de la opción de compra de acciones puede determinarse solamente a partir del momento en que se ejerce la opción de compra de acciones, es decir, cuando se adquieren las acciones. El valor del beneficio es la diferencia entre el costo de la opción para el empleado, cualquier monto pagado por las acciones y el valor de las acciones al momento de su adquisición del plan. Las acciones se consideran adquiridas cuando se ejerce la opción. Valor significa valor justo de mercado. En el caso de valores negociados públicamente, los precios de las acciones generalmente se considerarán indicativos del valor justo de mercado. Dado que los precios de las acciones cotizadas reflejan inherentemente el valor de las participaciones minoritarias, no hay necesidad de descontar aún más su valor para los intereses minoritarios. Es más difícil determinar el valor de las acciones de una corporación privada, que será el caso de los propietarios-empresarios gestores y las empresas de cerca. Las acciones de empresas privadas generalmente se valoran por referencia a las ganancias futuras estimadas y al valor neto ajustado de los activos. El valor prorrateado de la corporación se ajusta entonces para reflejar un descuento para los intereses minoritarios, la falta de mercado, etc. Cuando se trata de la planificación del impuesto sobre la renta de los planes de opciones sobre acciones, existen dos reglas especiales de impuestos sobre la renta. Se aplica a opciones emitidas por corporaciones privadas controladas por Canadá (CCPC) y la otra a adquisiciones de acciones de capital prescritas. Estas normas son disposiciones de incentivos destinadas a estimular la participación en el capital de las empresas canadienses. Las acciones adquiridas de un plan de opciones de acciones de la CCPC en una transacción de armamentos reciben trato preferencial si se mantienen durante al menos dos años. Esto es así, ya sea que las acciones sean emitidas por la corporación del empleador o por otra corporación privada controlada por Canadá con la cual el empleador no se ocupa a distancia. Un empleado puede aplazar el reconocimiento del impuesto sobre la renta de cualquier beneficio derivado de las opciones sobre acciones emitidas por una corporación privada controlada por Canadá hasta la disposición de las acciones. Los empleados de la CCPC también pueden deducir 50 de los beneficios de opciones sobre acciones recibidos de las CCPC bajo s. 110 (1) (d.1) de la ley del impuesto sobre la renta, a condición de que no hayan dispuesto o intercambiado acciones durante dos años después de la fecha de adquisición. Al momento de la disposición de las acciones, el empleado está sujeto al impuesto sobre el monto del beneficio menos la deducción y la porción imponible de las plusvalías realizadas en la disposición. El empleado se beneficia diferenciando cualquier pasivo por impuesto sobre la renta que de otra manera surgiría con la adquisición de las acciones a través de un plan ordinario de opciones sobre acciones y convirtiendo lo que normalmente sería un ingreso fuente de empleo totalmente tasable en ingresos que, de hecho, son sujetos a una tasa menor. La parte de la prestación que es gravable para el empleado no es una ganancia de capital, sino ingresos de empleo, gravado al mismo ritmo que una ganancia de capital. Un empleado que disponga de acciones de una corporación privada controlada por el Canadá en un plazo de dos años a partir de la fecha de adquisición, es imponible en el año de la disposición sobre el valor total de cualquier beneficio derivado de su adquisición. También hay una regla especial para planes de opciones sobre acciones bajo las cuales un individuo adquiere acciones de capital prescritas en una corporación de empleadores o en una corporación con la cual el empleador no negocia con independencia. Bajo estas reglas especiales, también es posible recibir una deducción de 50. El beneficio, sin embargo, es imponible en una base actual. Las condiciones siguientes deben ser satisfechas para que un plan de opciones de compra de acciones para calificar para este trato fiscal especial: Las acciones deben ser prescritas en el momento de su venta o emisión El empleado debe comprar las acciones por no menos de su valor justo de mercado en el El tiempo que el acuerdo fue hecho y el empleado debe haber estado en la longitud de los brazos con el patrón y la corporación emisora en el momento en que el acuerdo fue hecho. Planes de Opciones de Acciones para Empleados - Asistencia a un Abogado de Impuestos de Vancouver Un plan de opciones sobre acciones de empleados puede ser una parte importante de un paquete de compensación de corporaciones y tiene beneficios tanto para el empleador como para el empleado. Planificación fiscal, estructuración y redacción de un plan de opciones sobre acciones para empleados requiere asesoramiento de uno de nuestros experimentados abogados fiscales de Vancouver. Si necesita ayuda o asesoramiento fiscal con su plan de opciones sobre acciones para empleados, comuníquese con nuestra firma de abogados fiscales de Vancouver. Descargo de responsabilidad: Este artículo proporciona información de carácter general únicamente. Sólo está vigente en la fecha de contabilización. No se actualiza y puede que ya no sea actual. No proporciona asesoramiento jurídico, ni puede ni debe confiarse en él. Todas las situaciones tributarias son específicas a sus hechos y diferirán de las situaciones en los artículos. Si tiene preguntas legales específicas, debe consultar a un abogado. Asesoría gratuita sobre impuestos a la renta en el teléfono Ofrecemos una consulta gratis de impuestos de 10 minutos por teléfono. Identificaremos su problema, le diremos cómo solucionarlo y los costos si desea retenernos para ayudarle. Si usted quiere ir más de 10 minutos se le cobrará por el tiempo adicional. 416-367-4222 Programe una Consulta Si usted decide retenernos nosotros programaremos una entrevista de determinación de hechos en profundidad después de lo cual le proporcionaremos un acuerdo de retención escrito y autorización. Una vez que usted firme y devuelva esos documentos a nosotros, y proporcione una retención de honorarios, comenzaremos inmediatamente a trabajar en su caso. Estamos disponibles para cumplir con su horario. Video Lo que nuestros clientes están diciendo Cuando recibí un aviso de evaluación de la Agencia de ingresos de Canadá diciendo que debía 99.769.24 dólares adicionales en impuestos, me sorprendió y no tenía ni idea de a dónde acudir. Después de buscar en internet, rápidamente encontré la mejor firma de impuestos de Rotfleisch y Samulovitch P. C. David Rotfleisch, CPA, J. D. me escuchó explicar mi situación, y rápidamente presentó un Aviso de Objeción en mi nombre. 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Tiene una pasión por resolver problemas comerciales y fiscales, no aceptar los excesos de la CRA y atacar los abusos de las agencias. Davids profesionalismo. La atención al detalle y la persecución implacable de la justicia para el pequeño chico me ha dado consuelo mientras los lobos de la CRA estaban paseando por la puerta. E. P. Mississauga, Ont. - Cliente Soy dueño de Multimedia Lighting Electric Ltd, un contratista eléctrico especializado en grandes letreros. David Rotfleisch ha sido mi abogado de impuestos y de negocios y asesor desde que empecé en el negocio hace más de 15 años. Él es grande en la planificación para reducir mis impuestos y mantenerme fuera de cualquier problema con CRA. Su planificación y consejo es inteligente y al punto y confío en él sin vacilación. Doug Hishon, Jr. Multimedia Iluminación Electric Ltd, Toronto, Ont. - Cliente He conocido por primera vez a David Rotfleisch cuando actuó para el vendedor de un negocio que compré, Richards-Wilcox, hace más de 20 años. Mi pareja y yo quedamos tan impresionados por él que una vez que el trato estaba completo, lo retuvimos como nuestro abogado de impuestos y negocios. Desde entonces, ha actuado en todos los asuntos fiscales y corporativos, incluyendo la venta de nuestro exitoso negocio de puertas de garaje a Raynor en los Estados Unidos y ha representado a Raynor en los aspectos canadienses de varias transacciones transfronterizas. Si necesita un abogado de impuestos o de negocios, David tiene una amplia comprensión de la ley de impuestos y negocios y es útil y sensible. Ray Friesen Raynor Canadá, Mississauga - Cliente I Own Hometown Electric, un contratista eléctrico que se especializa en grandes letreros. David Rotfleisch ha sido mi abogado de impuestos y de negocios y asesor desde que empecé en el negocio hace más de 15 años. Él es grande en la planificación para reducir mis impuestos y mantenerme fuera de cualquier problema con CRA. Su planificación y consejo es inteligente y al punto y confío en él sin vacilación. Doug Hishon, Jr. Hometown Electric, Toronto, Ont. - Cliente He utilizado a David Rotfleisch como mi abogado de negocios y de impuestos por más de 20 años. Tengo y publico Canadian Homes Cottages Magazine, y David ha sido nuestro abogado por más de 20 años. Él ha manejado todos mis negocios y cuestiones de impuestos personales, así como mi voluntad y planificación de bienes. David y su equipo son muy buenos en anticipar y manejar los problemas antes de que se conviertan en problemas, y en la solución de problemas inesperados. No pienso ir a ningún otro abogado. 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David y yo hemos trabajado en muchos archivos de la CRA y de negocios a lo largo de los años, incluyendo revelaciones voluntarias, auditorías y apelaciones y la compra y venta de negocios. Proporciona consejos prácticos y oportunos sobre impuestos y negocios. Me refiero a todos mis clientes que necesitan un negocio canadiense o abogado de impuestos a David. Sanjay Sen CPA (CA), CA (India), CGMA (Reino Unido) Toronto, Ont. Y San Antonio, Texas, Junio de 2015 - Contador Público Soy un contador profesional y socio de Collins Barrow. He trabajado con David Rotfleisch en cientos de archivos de clientes durante los últimos 15 años. Él es mi abogado fiscal más accesible y el que frecuentemente voy a, sobre todo porque también tiene un título de contabilidad. Él entiende la parte de la contabilidad de las ediciones así como las consideraciones de la ley del impuesto y de negocio. Se ocupa de los problemas fiscales de una manera directa y rentable. Lo recomiendo encarecidamente a cualquiera que necesite un abogado tributario canadiense. Larry Rich, FCPA, FCA, TEP, Toronto - contador profesional con licencia Soy un contador de tiempo profesional. De vez en cuando, mis clientes necesitan un abogado de impuestos o de negocios canadienses para la planificación tributaria o fiscal o tienen problemas con la CRA y tienen que presentar un Aviso de Objeción o Apelación a la Corte Tributaria, o tienen declaraciones de impuestos sin llenar y tienen que presentar una Divulgación Voluntaria . He estado trabajando exclusivamente con la firma de abogados David Rotfleischs por más de 5 años. Él y su personal están bien informados en asuntos fiscales y corporativos, responden, son eficaces y proveen soluciones de impuestos rentables. Continúo remitiendo clientes a él y lo recomendaría a cualquiera que tenga necesidad de sus servicios. Gail Carver, Contabilidad en la playa, Toronto, Ontario - Bookkeeper Como CPA / CA del impuesto estoy trabajando siempre con los abogados canadienses del impuesto sobre la renta para poner en práctica transacciones o reorganizaciones, proporcionar opiniones del impuesto sobre la renta para las ofertas privadas o públicas y llevar a cabo el impuesto sobre la renta litigio. He estado trabajando con David Rotfleisch y su firma de abogados de impuestos por más de 15 años. Él ha ayudado a mí ya mis clientes en todos los aspectos de la ley de impuestos. Me gusta trabajar con él, responde a las llamadas telefónicas y correos electrónicos tan pronto como se envían, rápidamente revisa y comenta los documentos. Sólo tengo buenas cosas que decir sobre él y no dude en referirlo a mis clientes. Michael Fromstein, CA, Servicios Integrados de Especialistas en Impuestos, Toronto - CPA / CA de Impuestos Como Socio en Sloan Partners LLP, Contadores Profesionales con Cartera Estoy muy involucrado en asuntos de planificación tributaria y cumplimiento tributario para una diversa base de clientes. Para ayudarnos a brindar el mejor servicio a nuestros clientes, usamos abogados para ayudar a formalizar e implementar arreglos para la planificación del impuesto sobre la renta. En aquellos casos en que nuestros clientes son cuestionados por CRA, necesitamos un abogado experto en litigios tributarios para defender sus posiciones. Mi relación con David J. Rotfleisch se remonta a casi 20 años. David siempre ha estado disponible para discutir conceptos y temas y proveer una valiosa ayuda a los clientes. Aunque los clientes siempre vienen en primer lugar, también disfrutamos charlando sobre la fotografía ya que ambos eran serios acerca de eso también. Jerry Paskowitz, CPA, CA, CMC, Socio Sloan Partners LLP - Contador Profesional Titulado Sam Faris, CPA, CGA, LPA, CPA (C. O.), FACCA (U. K.)
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